વોટ્સએપ ચેટથી 22 કરોડની ટેક્સ નોટિસ! દિલ્હીના વેપારીએ ITATમાં જીતી લડત, આખો કેસ રદ

WhatsApp chat income tax notice: દિલ્હીના એક વેપારી શ્રી કુમારને માત્ર વોટ્સએપ ચેટ અને મોબાઈલમાંથી મળેલા ફોટાના આધારે આવકવેરા વિભાગે 22 કરોડ રૂપિયાથી વધુની ટેક્સ નોટિસ ફટકારી હતી. પરંતુ આખરે ITAT દિલ્હીએ આ નોટિસને રદ કરીને વેપારીને મોટી રાહત આપી છે. આ કેસ દર્શાવે છે કે ડિજિટલ પુરાવાનો દુરુપયોગ કેટલો ખતરનાક બની શકે છે.

વોટ્સએપ ચેટથી શરૂ થયો વિવાદ

આ મામલો એક રિયલ એસ્ટેટ કંપની પર આવકવેરા વિભાગના દરોડા દરમિયાન શરૂ થયો. દરોડા વખતે વિભાગને કંપની સાથે જોડાયેલા પ્રવીણ જૈનના મોબાઈલમાંથી કેટલીક વોટ્સએપ ચેટ અને લિફાફાના ફોટા મળ્યા. આ એનવેલોપ પર વિવિધ લોકોના નામ લખેલા હતા. વિભાગે દાવો કર્યો કે આ લિફાફામાં રોકડ કે ચેક હતા, જે રોકાણ પર ગેરંટીવાળું વળતર આપવા માટે વપરાયા હતા.

એક લિફાફા પર “કુમાર” નામ જોવા મળતાં વિભાગે ધારી લીધું કે આ દિલ્હીના શ્રી કુમાર જ છે. આ આધારે તેમના પર 22,50,75,000 રૂપિયાનું અનએક્સપ્લેન્ડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને 22,50,750 રૂપિયાની અનએક્સપ્લેન્ડ મનીનો આરોપ મૂકવામાં આવ્યો. વિભાગે રિવર્સ કેલ્ક્યુલેશનની પદ્ધતિ અપનાવી – એટલે કે બ્યાજની રકમ જોઈને મૂળ રોકાણનો અંદાજ લગાવ્યો.

શ્રી કુમારે તમામ આરોપો નકારી કાઢ્યા. તેમણે જણાવ્યું કે તેમનો કોઈ રિયલ એસ્ટેટ કંપની કે પ્રવીણ જૈન સાથે કોઈ લેવડ-દેવડ નથી. વોટ્સએપ ચેટ ત્રીજી વ્યક્તિના ફોનમાંથી મળી હતી અને તેમાં તેમનું નામ સ્પષ્ટ નહોતું. કોઈ લોન એગ્રીમેન્ટ, રસીદ કે પેમેન્ટનો પુરાવો પણ નહોતો.

પ્રથમ તબક્કે આવકવેરા અધિકારીએ (AO) તેમની વાંધાને નકારી કાઢી. CIT (અપીલ)માં પણ રાહત ન મળી. આખરે કુમાર ITAT દિલ્હી પહોંચ્યા.

ITATએ આપી રાહત

ITATએ વિભાગની દલીલોને નકારી કાઢી. ટ્રિબ્યુનલે જણાવ્યું કે:

- લિફાફા કે દસ્તાવેજ પર કુમારનું નામ સ્પષ્ટ નહોતું.

- વ્યાજની ગણતરીની શીટ અસાઇન અને અનવેરિફાઇડ હતી.

- પ્રવીણ જૈન કે તેના પુત્રના નિવેદનમાં કુમારનો ઉલ્લેખ નહોતો.

- ત્રીજી વ્યક્તિના મોબાઈલના ડિજિટલ સબૂતો બિન-પુષ્ટિત હોવાથી કાયદેસર માન્ય નથી.

સુપ્રીમ કોર્ટના જૂના નિર્ણયોનો હવાલો આપીને ITATએ કહ્યું કે સેક્શન 153C હેઠળ કાર્યવાહી માટે ઠોસ, અપરાધ-સાબિત કરતા પુરાવા જરૂરી છે. અહીં એવું કંઈ નહોતું. રિયલ એસ્ટેટ કંપની સામે પણ કોઈ ટેક્સ ઉમેરો નહોતો થયો, તો કુમાર પર 22 કરોડનો ટેક્સ કેવી રીતે?

ITATએ 22 કરોડની ટેક્સ માંગણી સંપૂર્ણપણે રદ કરી. વિભાગની કાર્યવાહીને “પુરાવા વિનાની વાર્તા” ગણાવી. આ કેસ દર્શાવે છે કે ડિજિટલ સબૂતોનો ઉપયોગ કરતી વખતે સ્વતંત્ર પુષ્ટિ અનિવાર્ય છે.

આ પણ વાંચો-GST Registration: હવે માત્ર 3 દિવસમાં મળશે GST રજિસ્ટ્રેશન, નાના વેપારીઓ માટે સરકારની મોટી ભેટ!